Principes de comptabilité générale Régularisations, fin d'exercice : exercice 1902

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Énoncé de GuVa :

Exercice n° 1902

Jean Naimard pense réaliser les versements anticipés suivants : 110 000 €, 44 000 €, 44 000 € et enfin 154 000 € en décembre.

En fin d'exercice, l'estimation de l'impôt dû est de 404 800 €, hors centimes additionnels. Sachant que les taux de bonification étaient de 27 , 22,5 , 18 et 13,5 %, et donc que le taux de majoration était de 20,25 % (moyenne des 4, moyenne des 1^er et 4^e et aussi moyenne des 2^e et 3^e taux de bonification), on a calculé la dette fiscale estimée, à savoir 105 404 €.

Quelle aurait été la situation fiscale en fin d'exercice si Jean Aimard avait payé 215 404 € au premier VA (soit les 105 404 € en plus dès le 1^er versement anticipé) ? Expliquer pourquoi ce choix n'annule pas simplement sa dette fiscale...

(1) base de la majoration : 404 800 + 0,08 * 404 800. soit _ _ _ _ _ _ _ _ €.

(2) majoration globale : _ _ _ _ _ _ _ _ _ * 20,25 %, soit _ _ _ _ _ _ _ _ €.

(3) bonification des V.A. :

_ _ _ _ _ _ * 0,27   = _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ * 0,225 = _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ * 0,18   = _ _ _ _ _ _

_._._._._._ * 0,135 = _._._._._._.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

bonification globale : _ _ _ _ _ _ _ _ €.

(4) + majoration + _ _ _ _

- bonification - _ _ _ _

+ impôt estimé + 404 800

+ centimes addit. (8 %) + _ _ _ _

- V.A. effectués - _ _ _ _

dette fiscale estimée - _ _ _ _

ou créance estimée _ _ _ _

Bon travail.

Solution

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