Principes de comptabilité générale

Notes de débit, notes de crédit : solution 1503
cuycopyleft

 

Solution :

 

Chez Duboeuf, Duporc et Dubidet

On vous donne:

a
caisse :
stocks marchandises
900 000 €
67 500 €
b
Dubœuf, sa facture marchandises n ??? :
360 000 + tva 21 600 € 
c
Dubœuf, sa note de d�bit (erreur facturation) n ???/2 :
Duporc, sa fact 418
10 000 + tva 2 100 € 
140 000 + tva 8 400 €
d
Bubidet, ma facture marchandises n ??? :
600 000 + tva 36 000 €
e
???, sa facture, n ??? :
9 000 + tva 1 890 €
f
stock final de marchandises :
72 000 €

 

Que faut-il faire???

a. enregistrer les op�rations au livre chronologique;
b. calculer le r�sultat d'exploitation;
c. enregistrer les op�rations dans le grand livre des comptes.

 

Le lvire chronologique

 

N°
Date
Intitulé
A/P
Ch/Pr
+/-
D/Cr
Comptes
débités
Comptes crédités
Montants débités
Montants crédités
a
01/09
570 caisse espèce
340 stock march
A
+
D
570 caisse espèce
340 stock marchand
900 000
  67 500
ouverture des comptes...(�criture incorrecte, car partielle)
b
03/09

4110 TVA sur achats
440 Fournisseurs
604 Achats march.
 
 
570 Caisse esp
440 Fourniss
A
P
Ch
 
 
A
P

+
+
+
 
 
-
-
D
C
D
 
 
C
D
604 Achats M/ses
4110 Tva S/ ach
 
 
 
440 Fourniss

 
 
à 440 Fournisseurs
 
 
 
 570 Caisse esp
360 000
  21 600
 
 
 
 381 600



381 600
 
 
381 600
achat chez Dubœuf, s/ fact.???, s/ NdD ???
c
09/09
440 Fournisseurs
4114 TVA recu p r�gul
604 Achats march.
440 Fournisseurs
4110 TVA s/ achat
604 Achats march.
P
P
Ch
P
P
Ch
-
+
-
-
+
-
D
C
C
D
C
C
604 Achat M/ses
4114 TVA recupr régu
 
604 Achat M/ses
4110 TVA s/ achat
 


à 440 Fournisseurs


à 440 Fournisseurs
10 000
  2 100
 
140 000  
 8 400


12 100
 
 
148 400
Dubœuf, s/ NdD n? ???/??
Duporc, s/ fact 418
d
14/09
400 Clients
4510 TVA s/ ventes
700 Ventes march.
A
P
Pr
+
+
+
D
C
C
400 Clients


à 4510 TVA s/ventes
700 Ventes march.
636 000


36 000
600 000

326 700
Vente de march. � Foxter-Ryez, n/ fact 351
e
15/09
400 Clients
4514 TVA due pour r�gul
700 Ventes march.
A
P
Pr
+
+
+
D
C
C
400 Clients

à 4514 TVA due pour r�gul
700 Ventes march.
181.5



150

31.50
f
fin
34 Stocks marchd.
6094 Variat d stocks
A
Ch
+
-
D
C
34 Stocks marchd.

à 6094 Variat d stocks
1510
1510

Le grand livre des comptes

 

D  400 Clients  C

(14) 63 600

  

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  4110 TVA s/ achat  C

(3) 21 600
(9) 8 400
(15) 1890

 

 

  

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  34 Stock de m/ses C
(1) 67 500
(15) 4 500		  


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  6094 Variation Stock  C
 
4 500 (15)
D  4114 TVA récu pr régu  C
(9) 2 100


 
D  700 Vente m/ses  C
 
 600 000 (14)

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  604 Achat m/ses   C

(3) 360 000
(9) 10 000
(9') 140 000
(15) 9 000


Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€

D  440 Fournisseurs  C
(3) 381 600
(9) 12 100

381 600 (3)
  12 100 (9)
148 400 (9')
  10 890 (15)

Solde _ _ _ _ _ _ _ :
         _ _ _ _ _ _ _€
D  4514 TVA due pr Régu  C
 


 

 

 

 

Résultat d'exploitation

I. Ventes et prestations
600 000
        A. Chiffre d'affaires
     600 000
II. Co�ts des ventes et prestations
514 500
        A. Approvisionnement et march.
                1. Achats
519 000
                2. Variat d stocks
-   4 500
==> bénéfice de 85 500

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