Principes de comptabilité générale

R�gularisation, fin d'exercice : solution 1811

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Solution :

Écritures de fin d'exercice, régularisation

N°	Compte débité	Compte crédité	Débit	Crédit
02/12/X1 réception facture pour septembre, octobre et novembre
92	61 Serv & biens divers		27 000
	4110 TVA s/ achats		5 670
		440 Fournisseurs		32 670
sa facture X1/11/287 (DUCHIEN)
04/12/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au virement paiement facture DUCHIEN
104	440 Fournisseurs		32 670
		5500 Banque ING - Cc		32 670
paiement de la facture X1/11/287 (Duchien) ; extrait bancaire 84
31/12/X1 enregistrement des services reçus mais non encore facturés
122	61 Serv & biens divers		9 000
		492 Charg à imputer		9 000
gardiennage de décembre de DUCHIEN ; facture suivra fin février
03/03/X2 réception de la facture relative aux mois de décembre, janvier et février
23	61 Serv & biens divers		18 000
	492 Charg à imputer		9 000
	4110 TVA s/ achats		5 670
		440 Fournisseurs		32 670
facture X2/02/107 de Duchien
7/03/X1 réception d'un extrait bancaire, relatif au paiement de cette facture
28	440 Fournisseurs		32 670
		5500 Banque ING - Cc		32 670
paiement de la facture X2/02/107 (Duchien) ; extrait bancaire 19

Le lecteur attentif aura remarqué que :

qu'il doit y avoir un décalage de date entre les envois de facture de Duchien et leur réception par Bankon-Tacte ;
que les réceptions d'extraits de compte bancaires dépendent des contrats qui lient la banque et son client ;
que les numéros de factures de Duchien doivent correspondre ;
que la numérotation des opérations et des extraits de compte dans chaque comptabilité est totalement indépendante.