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Principes de comptabilit� g�n�rale

R�gularisation, fin d'exercice�: solution 1825

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Solution�:

�critures de r�gularisation chez "To Insure Promptness"

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Op�ration 1:

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N�	Compte d�bit�	Compte cr�dit�	D�bit	Cr�dit
16/12 Enregistrement du placement
1	531 D�pot � termes	�	7 436,01	�
�	�	� 570 Caisse	�	7 436,01

31/12 Enregistrement de l'int�r�t per�u � l'�ch�ance
1	75 Produit financi�re	�	126,43	�
�	�	49 Produit acquis	�	126,43

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Vu que l'exercice ne pr�cise pas le mode de placement nous allons consid�rer que le placement se fait de caisse en banque.

Le montant total des int�r�ts est de 334,66 € pour les 9 mois (de septembre � mai). Nous allons prendre en charge jusque d�cembre pour cl�turer le 31/12, ce qui est logique.

Nous allons prendre 4/9 des 334,66 pour les 4 premiers mois et 5/9 des 5 derniers mois mais que l'on ne prend pas en charge car on nous demande de cl�turer le 31/12.

Alors 4/9 des 334,66 = 148,74

Dans l'exercice on parle que les int�r�ts sont calcul�s comme les pr�comptes mobilier, � savoir que l'on retient 15% du pr�compte mobilier. Donc nous allons faire le calcul:

On va recevoir 85% des 148,74 = 126,43 et on va laisser 22,31 (15%).

Pourquoi avons-nous choisie le compte produit acquis??

Car on a droit au montant de l'int�r�t mais on va le recevoir plus tard.

Op�ration 2:

N�	Compte d�bit�	Compte cr�dit�	D�bit	Cr�dit
16/12 Enregistrement de la facture
2	61 S&B divers	�	1 075,57	�
�	�411 TVA s/achat		�225,87
�	�	441 Fournisseurs	�	��1 301,44

16/12 Paiement de la facture
2	441 Fournisseurs	�	1 301,44	�
�	�	550 Banque	�	1 301,44
31/12 Cl�ture
2	493 Charge � reporter	�	985,94	�
�	�	61 S&B divers	�	985,94

On�calcul�11/12 de 1 075,57 = 985,94.

Op�ration 3:

N�	Compte d�bit�	Compte cr�dit�	D�bit	Cr�dit
22/12 Reception de la facture d'inscritption
3	61 S&B divers	�	1 638,97	�
�	�411 TVA s/achat		�344,18
�	�	441 Fournisseurs	�	��1 983,15

Reception de la facture, le paiement se fera l'ann�e suivante car la charge n'est pas � cheval sur 2 exercices.

Op�ration 4:

N�	Compte d�bit�	Compte cr�dit�	D�bit	Cr�dit
15/12 Reception facture du loyer
4	61 S&B divers	�	495,79	�
�		441 Fournisseurs	�	495,79
31/12 Paiement du 4e trimestre
4	61 S&B divers	�	82,63	�
�		492 Charge � imputer	�	82,63

On calcul 1/6 de 495,79 = 82,63

Payable � terme �chu: paiement du loyer pass� donc de mi septembre � mi d�cembre ==> 495,79 €.

Le 31/12 on paie pour le demi-mois, l'autre demi de d�cembre, vu qu'il y a 6 mois de mi septembre � mi mars.

On fait 1/6 de 495,79 pour calculer le demi d�cembre et le reste on paiera le mi mars.

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R�gularisation, fin d'exercice

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